ESPECIALISTA EN ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Cada vez más las empresas demandan profesionales con conocimientos en análisis de estados financieros. La contabilidad es una herramienta clave para obtener una aproximación de la situación financiera y patrimonial de la empresa.

Es necesario conocer las normas contables  para poder avanzar en otras ramas relacionadas con la contabilidad como son el análisis de estados financieros, la contabilidad de costes para la toma de decisiones, la consolidación de estados financieros y el propio impuesto de sociedades.

El programa ofrece al alumno las técnicas más relevantes para la realización de un análisis de balances y el análisis de cuentas de resultados. También sabrá desarrollar los métodos de análisis de la rentabilidad y del fondo de maniobra.

En definitiva, el alumno será capaz de analizar los estados financieros de una empresa a partir de los datos del sector económico-financiero para obtener un diagnóstico correcto de la situación económico-financiera de la empresa.

Que son los estados financieros

Los estados financieros son un registro formal. Es decir, se realizan informes y documentos de las actividades financieras de una persona, compañía o institución financiera para reflejar la situación económica y financiera en un momento de tiempo determinado.

Los alumnos aprenderán que se trata de una herramienta muy importante. Sobre todo, para evaluar el estado en el que una organización se encuentra. También son conocidos como estados contables o informes financieros.

En este curso veremos que análisis de los estados financieros se basan en las cuentas anuales. Es decir, el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria. También mostraremos que son utilizados los siguientes:

• Basados en las cuentas anuales: el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.
• Solicitados por las empresas según necesidad: informe de gestión y de auditoría.

Las cuentas anuales

En este curso de estados financieros abordaremos las cuentas anuales. Haremos una introducción en la que se analizan las cuentas anuales señalando:

• La normativa reguladora.
• El ámbito de aplicación.
• Los documentos que integran las cuentas anuales.
• La formulación de las mismas y su estructura.

Además, estudiaremos los conceptos relacionados con la elaboración de las cuentas anuales. Por ejemplo, cifra anual de negocios, número medio de trabajadores, ciclo normal de explotación y operaciones inter societarias, etc.

Por otro lado, abordaremos el balance. Su concepto y la clasificación de los elementos integrantes del mismo. Es decir, activo, pasivo y patrimonio neto. También en este curso de estados financieros veremos la cuenta de pérdidas y ganancias, concepto y clasificación de los elementos que la integran.

Los alumnos de este programa de estados financieros conocerán en profundidad el estado de cambios en el patrimonio neto. Así como, su concepto, las partidas imputables al patrimonio neto y las normas de elaboración.

Otro aspectos de las cuentas anuales que veremos en este curso de estados financieros es la memora y el informe de gestión. Y, por último las cuentas anuales abreviadas y las de pequeñas y medianas empresas.

La comparación en el análisis de los estados financieros         

Uno de los puntos más importantes en el análisis de los estados financieros es la comparación. En este curso veremos que las comparaciones suelen ser principalmente de tres tipos según de dónde provengan los datos:

• La propia empresa.
• Las empresas que representen competencia.
• Los medios del sector en el que es clasificada la empresa.

Los alumnos aprenderán a comparar distintos tipos de información como el balance de situación o la cuenta de pérdidas y ganancias. En este curso de estados financieros describiremos el tipo de información se tiene en cada caso y para qué se orienta este tipo de comparación.

Básicamente, los datos medios del sector sirven como comparación global. Se analiza si la situación de la empresa sigue la conducta general de las empresas del sector en el país o bien se obtienen resultados superiores o inferiores.

En este curso de estados financieros se muestra que son importantes para detectar tendencias a nivel de país, región, sector, etc. Así como, para explicar hechos y resultados que vistos desde más bajo nivel podrían tener análisis y consecuencias distintas. Como por ejemplo, una situación de crisis económica nacional podría implicar resultados más bajos de lo esperado para el sector. Estos quedarían reflejados en los resultados medios.

Los datos de la competencia representan información más específica. Se utiliza para cuantificar cómo de próximos están los resultados a los de las empresas de la competencia o a las mejores del sector. En este curso de estados financieros veremos que podrá servir como complemento a otros tipos de análisis como el análisis DAFO. El objetivo es acercarse, alcanzar o superar los resultados de las otras empresas.

Los datos del sector y el análisis financiero

Tras este curso de análisis financieros, los participantes aprenderán que las empresas están obligadas a presentar información y resultados. Esta información sirve para elaborar después estadísticas y resúmenes de todas ellas.

Los registros mercantiles realizan estudios macro y microeconómicos de la evolución de las empresas del país; desglosando por comunidades, segmentos, etc. Para realizarlos se basan en la información de las cuentas anuales que presentan las empresas.

En este curso de estados financieros veremos que existen otros organismos públicos y privados que se dedican a recopilar esta información. Por ejemplo, las cámaras de comercio o empresas privadas que después venden los datos.

Cuando se va a comparar información de la empresa con información del sector hay dos enfoques distintos:

• Partiendo de la empresa. La empresa tiene unos resultados y de estos después se extrae información. Puede ser mediante ratios u otros métodos y se busca dicha información en su equivalente sectorial.
• Partiendo de los datos del sector. Se recopila información a nivel sectorial mediante ratios, indicadores, resultados, etc. y después se calculan los mismos a nivel de la empresa.

Modelo de análisis de la Central de Balances

En este curso de análisis de estados financieros veremos que la Central de Balances es la que se encarga de agrupar la información que aportan las empresas. El principal motivo es permitir una regularización y homogeneización de la información para que esta pueda ser presentada y comparada de forma correcta.

Los alumnos conocerán que la información que debe presentar una Pyme no es la misma que la que presenta una gran empresa. Mostraremos que deben aplicarse ciertos criterios y métodos para conseguir agregar esta información de distinto origen.

Por tanto, es importante conocer los criterios que se han utilizado a la hora de elaborar y presentar la información y contrastarlos con los propios que ha elegido la empresa. Si hubiera diferencias, se tendría que analizar si es necesario algún tipo de compensación en los resultados para que la comparación sea correcta y efectiva.

En este curso de estados financieros abordaremos la estructura de la información proporcionada en la memoria de los resultados anuales de las empresas. Esta información es referente al balance de situación con su división en activo y Pasivo; y a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Es muy importante destacar que esta documentación previa sobre las estructuras utilizadas es necesaria cuando se compare con cualquier fuente de datos que se desee utilizar para el análisis de la empresa.