IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

Con el curso sobre el Impuesto del Valor Añadido (IVA) podrás actualizar tus conocimientos y su adaptación al IVA Online. Se trata de un requisito clave para el nuevo Suministro Inmediato de Información (SII).

Las administraciones públicas exigen a los ciudadanos y a las empresas una serie de impuestos que están sujetos a cambios en su normativa y en los criterios de aplicación.

Los últimos cambios en materia presupuestaria, tributaria y financiera muestran que el ámbito tributario es complejo y cambiante. Por tanto, es importante que se esté al día de las modificaciones y novedades en temas impositivos y tributarios sobre el IVA.

Este curso de modalidad online permite al alumno tener autonomía en el estudio. Es decir, pueden acceder a los materiales interactivos que se ofrecen en el aula virtual en cualquier momento. Esto facilita mucho el estudio, sobre todo aquellas personas que tienen una vida profesional o personal muy ocupada.

Este curso de Impuesto del Valor Añadido tiene una duración de 50 horas. Los alumnos adquirirán los conocimientos necesarios para comprender la importancia del IVA. Por tanto, es una gran oportunidad para conocer en profundidad este impuesto tan relevante.

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En este programa se profundiza en el concepto del Impuesto del Valor Añadido. El IVA es un tributo general y de naturaleza indirecta. Es decir, no grava de forma directa la renta de los contribuyentes sino el consumo de bienes o servicios producidos o comercializados en el desarrollo de una actividad empresarial o profesional.

En términos generales, el tipo de operaciones sometidas a este impuesto son:

• Entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad.
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes. En general, también son realizadas por empresarios o profesionales. No obstante, en ocasiones pueden ser realizadas por particulares.
• Importaciones de bienes. Cualquiera que sea quien las realice, ya sea empresario, profesional o particular.

Qué grava el IVA

Como veremos en el curso, a pesar de que el impuesto lo paga el consumidor final son los empresarios o profesionales los obligados a conformar con la Administración la liquidación del impuesto. Así, el impuesto grava las distintas fases del proceso productivo.

Los alumnos serán capaces de distinguir entre:

• El IVA devengado. Las cuotas del IVA derivadas de las ventas o prestaciones de servicios que las empresas repercuten a los adquirentes o destinatarios. Tendrán la obligación de ingresarlas a la Hacienda Pública.
• El IVA soportado. Las cuotas de IVA que han de abonar los profesionales como consecuencia de las adquisiciones de bienes y servicios a los proveedores. Las empresas tienen derecho a deducir dichos importes en sus autoliquidaciones periódicas.

El funcionamiento del IVA

En el programa se muestra que en cada liquidación practicada, las empresas han de comunicar el IVA repercutido a los clientes a cuyo importe habrán de detraer el IVA soportado en las compras y adquisiciones a los proveedores.

Si el resultado es positivo el profesional debe ingresar en el Tesoro el importe correspondiente. Si por el contrario, el resultado es negativo, con carácter general, se compensa en las autoliquidaciones siguientes.

En este curso de Impuesto del Valor Añadido veremos todos los aspectos de su funcionamiento. Es muy importante conocer todos los entresijos puesto que es un impuesto muy presente en todas las operaciones empresariales.

Es una gran oportunidad para aquellas personas que están interesadas en adquirir conocimientos sobre el IVA. La mayor parte de las empresas requieren que sus trabajadores sean expertos en Impuesto del Valor Añadido. En especial, aquellos que trabajen en departamentos comerciales y financieros.

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Onerosas

Se aborda que en el marco tributario español existe, además del IVA, otra figura impositiva. El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas grava la transmisión de bienes y derechos. Sin embargo, la diferencia fundamental en el ámbito de aplicación de ambos impuestos radica en el sujeto que realiza la transmisión.

Así, mientras el Impuesto del Valor Añadido (IVA) se aplica cuando es la empresa o el profesional el que transmite el bien, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas se imputa cuando es un particular el que transfiere el bien.

No obstante, la legislación contempla la aplicación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas a determinadas operaciones aún siendo realizadas por empresarios o profesionales. Así, están sujetas al concepto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:

• Las operaciones realizadas por empresarios o profesionales sujetas y exentas de Impuesto del Valor Añadido.
• Las operaciones realizadas por empresarios o profesionales no sujetas al Impuesto del Valor Añadido.

De este modo, puesto que la empresa puede deducirse el IVA a través de la correspondiente autoliquidación, el impuesto no se traduciría en un aumento de los costes empresariales. El abono del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas sí implicaría una carga adicional ya que el mismo no es objeto de deducción.

Los regímenes especiales del IVA

Además del régimen general, la Ley del Impuesto del Valor Añadido  contempla la posibilidad (u obligatoriedad) para determinados sujetos de acogerse a los denominados regímenes especiales. Estos pretenden solucionar determinados problemas operativos en la aplicación del IVA. Así, en el caso del el régimen simplificado, del régimen del recargo de equivalencia, y del régimen de la agricultura, ganadería y pesca, la finalidad es simplificar la carga fiscal indirecta.

Por otro lado, la aplicación de los regímenes especiales se erige como una alternativa para solucionar los problemas derivados de la realización de determinadas operaciones concretas como el fraude, la deslocalización del impuesto, dificultades a la hora de deducir u obtener la devolución del Impuesto del Valor Añadido soportado, la doble imposición etc.

Tipos de regímenes especiales del IVA

En este curso de Impuesto del Valor Añadido tratamos y analizamos los regímenes especiales. Entre ellos encontramos los siguientes:

• Simplificado. Es un régimen especial muy importante para pymes por lo que se abordara detalladamente.
• De la agricultura, ganadería y pesca. Pretende simplificar las obligaciones de los titulares de explotaciones del sector primario, al eximirles de la obligación de repercutir y de ingresar el impuesto.
• De los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. El objetivo es evitar que aquellos que venden bienes usados repercutan Impuesto del Valor Añadido sobre el precio de reventa de los bienes acogidos al régimen especial.
• Aplicable a las operaciones con oro de inversión. Supone que las operaciones con oro de inversión están con carácter general exentas del impuesto, con limitación parcial del derecho a deducción.
• De las agencias de viajes. El objetivo es permitir una tributación justa en el IVA a entidades que, por la propia naturaleza de su actividad, se ven obligadas a soportar cuotas del Impuesto en distintos lugares.
• Del recargo de equivalencia. El objetivo es simplificar las obligaciones del Impuesto del Valor Añadido. Únicamente, a los comerciantes minoristas.
• Aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica. Pretende aligerar las cargas fiscales indirectas que pudieran conllevar para los operadores las reglas de localización de estos servicios.
• Del grupo de entidades. Se pretende paliar las distorsiones generadas en la deducción de cuotas soportadas por operaciones realizadas entre sujetos pasivos de un mismo grupo. También los efectos financieros no deseados.
• Del criterio de caja. El objetivo es conseguir que el Impuesto del Valor Añadido no represente un problema financiero para los pequeños empresarios y profesionales.